Australsk Skatt Aksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje ervervet ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en kjøpsplan for arbeidstaker, bør du motta en form 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidste omtalt eller oppdatert: 17. februar 2017Global Skatteveiledning: Australia Global Skatteveiledning forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land: aksjeopsjoner, begrenset lager, innskrenkede aksjeenheter, ytelsesaksjer, aksjekursrettigheter og ansattes aksjekjøpsplaner. Landprofiler blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og unngå feil Stor innhold og prisvinnende verktøy Du trenger et Premium-medlemskap for å få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs, ESPPs og mer. Hvem blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver? Du vil lære mer om MSO Pro-medlemskap. Glemt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne den. Spørsmål eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Australia. Utvidelse av amerikansk ansattes andel, opsjon eller begrenset aksjeselskap planlegger australske ansatte HVA SKAL jeg VET Å VITE HVIS VI HAR AUSTRALISKE MEDARBEIDERE DELTAGER I OSS, OVERSIKT ELLER RSU PLANER BAKGRUNN Australia har høyt regulerte regler i forhold til ansattes egenkapitaloppmuntringsplaner (Employee Plans ). Disse reglene gjelder hvor australske ansatte deltar i amerikanske aksje-, opsjons - eller RSU-planer. En manglende tilpasning til disse reglene kan ha negative konsekvenser for ansatte og arbeidsgivere og kan i siste instans undergrave det planlagte formål med en slik plan. Dette papiret fremhever noen av de juridiske og skattemessige problemene som amerikanske foreldre og australske datterselskaper trenger å vurdere når australske innboende ansatte deltar i US-baserte Employee Plans. HVORDAN ER VEDRØRENDE LOVGIVNINGSMELDINGER VEDRØRENDE OPPLYSNINGSDOKUMENT Et selskap som ønsker å utstede andeler og / eller opsjoner over uutstedte aksjer til australske innbyggere i henhold til en ansattes plan, må utstede et opplysningsdokument (f. eks. Et prospekt) med tilbudet, med mindre unntak eller fritak gjelder. Hvilke unntak gjelder stort sett, et selskap er unntatt fra å utlevere et opplysningsdokument dersom: Tilskuddet vil bli gjort til færre enn 20 personer i 12 måneder eller Tilskuddet vil kun bli utført til ledende ansatte i selskapet eller avanserte profesjonelle investorer. Hvilken lettelse er tilgjengelig Avhjelp fra kravet om å utlevere et Opplysningsdokument oppstår hvis: De relevante verdipapirene er notert på en godkjent børs (f. eks. New York Stock Exchange eller NASDAQ) for de 12 månedene som går utenom suspensjon for mer enn totalt to handelsdager i løpet av denne perioden og Antall aksjer som kan mottas ved utøvelse av opsjon eller opptjening av RSU, overstiger ikke 5 av totalt antall utstedte og utestående aksjer i selskapet på tidspunktet for tilbudet og Tilbudet er kun utvidet til: Fulltids - eller deltidsansatte i selskapet eller tilknyttet selskapsvirksomhet Tilfeldige ansatte og entreprenører (under visse omstendigheter) eller styremedlemmer i selskapet eller en tilknyttet selskapsbedrift og Hvis tilbudet vedrører opsjoner, skal tildelingen av alternativet må ikke kreve mer enn nominell vederlag (selv om utøvelseskursen kan settes høyere). Alle tilbud til ansatte i henhold til en ansattes plan må tilfredsstille visse andre prosedyrekrav og inkludere visse uttalelser for å oppnå lindring. Eventuelle krav til australske finansielle tjenester Normalt vil tilbudsselskapet være pålagt å skaffe lisens til australske finansielle tjenester (AFS) for å gjøre tilbudet, avtale eller gjennomføre visse andre aktiviteter i forbindelse med aksjene som opsjoner som tilbys. Imidlertid kan lettelse være tilgjengelig fra dette kravet dersom medarbeidsplanen er unntatt fra kravet om å gi et opplysningsdokument (som beskrevet ovenfor). Denne lettelsen gjelder kun om sirkulasjon eller forklaring av vilkårene i Medarbeidsplanen, og hvis det kun gis generelle råd. Det må gis en advarsel om at ethvert råd som er gitt, er generell rådgivning, og hver ansatt bør vurdere å skaffe seg eget finansielt produktråd. Videre, hvis hensikten er å tilby opsjoner over utstedte aksjer, fantomaksjer eller RSU som kan avregnes kontant, bør det bemerkes at australsk lov behandler disse produktene som derivater. I slike tilfeller gjelder ikke unntakene og nødhjelpene som er nevnt ovenfor, og det er sannsynlig at et opplysningsdokument og en AFS-lisens er nødvendig, med mindre det oppnås spesiell lettelse (som ikke er garantert og kan inneholde tøffe forhold). HVORDAN ANVENDER DE AUSTRALISKE SKATTREGULENE Skatteforpliktelser og forpliktelser: De australske skattereglene inneholder et spesifikt skattemessig regime i forhold til ansattes lagerplaner. Ansatte er ansvarlige for skatt som oppstår fra Ansattes Planer, og arbeidsgivere er ikke pålagt å holde skattbeløp fra ansatte (unntatt i svært begrensede omstendigheter). Denne skatten er inkludert i individets selvangivelse som estimabel inntekt (og ikke som en gevinst). De australske skattereglene vil også gjelde for en utlander som deltar i en medarbeidsplan når de blir en australsk skatt bosatt. Selv om det ikke er skattepliktige, må arbeidsgivere utarbeide beregninger og legge inn en årsrapport som identifiserer hver deltakende medarbeider, antall interesser de mottok og rabatten gitt. Se: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Beregning av ytelse: Ansatte er beskattet i forhold til hvilken rabatt de mottar. En rabatt er generelt forskjellen mellom hva de betaler og markedsverdien av den anskaffet renter. Valg eller rettigheter som er ute av pengene ved tildeling, kan fortsatt ha en positiv markedsverdi, basert på verdien av de underliggende aksjene og tidsperioden i hvilken de kan utøves. Timing: Standardposisjonen er at ansatte som mottar begrensede aksjer, RSUer eller opsjoner i henhold til en ansatt Plan, blir beskattet i bevilgningsåret. Dette skaper problemer for ansatte, som derfor er skattet opp foran før de kan innse verdier for å avgjøre eller oppveie skatteforpliktelsen. En ansatt kan imidlertid utsette tidspunktet for australsk skatt dersom det foreligger en reell risiko for fortabelse i forhold til aksjene, opsjonene eller RSUene som er anskaffet (og visse andre betingelser er oppfylt). Testen er basert på om en rimelig person vil vurdere at det er en reell risiko at arbeidstaker vil miste interessen, eller aldri motta den, annet enn ved å selge eller utøve den, eller ved at interessen mister all markedsverdi. En reell risiko for fortabelse kan eksistere hvor inntjening er avhengig av et minimum ansettelsesforhold eller tilfredsstillelse av rimelige ytelseshinder. Mange amerikanske aksjeplaner krever at en ansatt skal være ansatt i en minimumsperiode. Forutsatt at andre krav er oppfylt, vil kravet om å forbli ansatt muliggjøre en plan for å tilfredsstille kravet om reell risiko for fortabelse. I slike tilfeller utsettes beskatningsstedet, vanligvis til det tidligste av: Når det ikke lenger er en reell risiko for fortabelse, og ingen reell begrensning for å avhende eller utøve relevant aksjeopsjon Stansing av ansettelse eller Syv år etter oppkjøpet. Planer trenger ikke formell godkjenning fra det australske skattekontoret for å få denne utsettelsen, men den enkelte rapporterer eventuell skatt på grunnlag av selvbedømmelse. Kapitalgevinstskatt (CGT): I tillegg til ovennevnte pålegger australske skatteregler også CGT på en senere avhending av interessen. Vanligvis vil denne gevinsten eller tapet være netto av beløpet som er betalt for å erverve renter og eventuell rabatt som tidligere har vært skattlagt. Andre australske skattemessige forhold: Andre skattemessige problemer kan oppstå for ansatte i australske datterselskaper som deltar i Employee Plans. For eksempel, hvor et australsk datterselskap betaler et beløp til sin amerikanske forelder i forbindelse med deltakelsen av sine australske ansatte i en ansattplan, oppstår det problemer angående fradragsberettigelse og tidspunkt for fradragsberettigelse av betalings - og overføringspriser. ANSATTE FOR LOVGIVNING Det er viktig å huske at ansettelsesplaner også er underlagt alle generelle arbeidslovgivninger som gjelder for enhver ansettelseskontrakt. Beslutninger med hensyn til tildeling og drift av noen ytelse i henhold til ansattes planer må ikke være i strid med lov om antidiskriminering. I tillegg må eventuelle konkurranser eller andre begrensninger i henhold til en bestemt Medarbeidsplan utarbeides med vanlig forsiktighet for å sikre at de påtatte begrensninger er så håndhevbare som mulig. Det er spesielt viktig å nøye vurdere driften av ytelser i henhold til en ansettelsesplan når ansettelseskontrakten avsluttes. Arbeidsgivere bør også forvente at ethvert krav om erstatning etter en påstått brudd på en ansettelseskontrakt vil også fokusere på tap av faktiske eller potensielle fordeler under enhver ansattes plan. ANDRE SAKER Ovennevnte kommentarer gir et høyt overblikk over det australske skatte - og juridiske landskapet knyttet til ansattes planer. I tillegg er det betydelig arbeidsrett og regnskapsmessige konsekvenser av å drive en ansattes plan i Australia. En unnlatelse av å overholde disse reglene kan forstyrre effektiviteten av en plan for en ansatt, eller skape betydelige brudd på brudd på et australsk datterselskap eller for det amerikanske morselskapet. Denne publikasjonen er ment som en generell oversikt og diskusjon av fagene som behandles. Det er ikke ment å være, og bør ikke brukes som en erstatning for å ta juridisk rådgivning i en bestemt situasjon. DLA Piper Australia vil ikke påta seg noe ansvar for eventuelle tiltak som er tatt eller ikke tatt på grunnlag av denne publikasjonen. DLA Piper Australia er en del av DLA Piper, et globalt advokatfirma, som opererer gjennom ulike separate og distinkte juridiske enheter. For ytterligere informasjon, vennligst se dlapiper For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger å være registrert på Mondaq. Klikk for å logge inn som en eksisterende bruker eller Registrer, så du kan skrive ut denne artikkelen. Hva dette dokumentet ikke er - a la DISCLAIMER Jeg er ikke en regnskapsfører. Folket som har bidratt til dette dokumentet er sannsynligvis ikke regnskapsførere. Dette dokumentet er ikke skatteråd. Dette dokumentet tar ikke hensyn til dine individuelle omstendigheter. Hvis du leser dette dokumentet, aksepterer du at du ikke vil holde meg ansvarlig for eventuelle skader som oppstår på grunn av handlinger du tok som følge av å lese dette dokumentet. Dette dokumentet er gitt på grunnlag av et ASAS BASIS, UTEN GARANTIER ELLER BETINGELSER AV NOEN SIN, enten uttrykkelig eller underforstått, inkludert, uten begrensning, noen garantier eller betingelser for TITLE, IKKE-OVERTRYDELSE, SALGBARHET eller EGNETHET TIL ET BESTEMT FORMÅL. Du er eneansvarlig for å avgjøre om det er hensiktsmessig å bruke eller omfordele dette dokumentet og ta på seg noen risiko forbundet med å lese det eller ta noen råd fra det. Hva dette dokumentet er Når jeg mottok aksjeopsjoner fra et selskap, fant jeg det utrolig vanskelig å forstå hva mine skatteforpliktelser var. ATO-nettstedet beskriver skatteregler for aksjer og aksjeopsjoner i utrolig generiske regnskapsmessige vilkår. Spesielt var det svært lite overlapp som ble brukt mellom vilkårene som er skrevet i mitt ansatt delingsskjema dokument levert av firmaet mitt, og vilkårene på ATO nettsiden. Dette dokumentet er et forsøk på meg til å uttrykke min tolkning i vanlig engelsk av de australske skattelovene som de gjelder for delte ordninger for ansatte som tilbys av typiske teknologiske oppstart. Det er ment å være et samarbeidsprosjekt, som er vert for GitHub, og bidrag kan gjøres enten ved å løfte problemer eller ved å sende inn forespørsler. Det er også et forsøk på meg å validere min tolkning av skatteloven mot felles forståelse for den som leser dette dokumentet. I den venen er det mest sannsynlige feil (muligens noen store) som jeg har gjort, så hvis du tror jeg har feil i noe, vennligst ta opp et problem eller send inn en trekkforespørsel. Hvem dette dokumentet er ment for Først og fremst, er dette dokumentet ment for meg selv (James Roper) for å klargjøre min forståelse av australske skattelovgivning med hensyn til de ansatteandelsordninger som jeg er en del av. For det andre er dette dokumentet ment for folk som er i en lignende situasjon for meg. Det vil si at de er australske bosatt som må betale skatt i Australia, de jobber for oppstart, og de har mottatt aksjer eller aksjeopsjoner fra deres selskap. Det er ment å gjøre seg kjent med noen av reglene, terminologien og kompleksiteten av australsk skattelov med hensyn til aksjeopsjoner. Det er ikke skatteråd. Se revisor. For det tredje er dette dokumentet beregnet for skattekontoret. Selve eksistensen av dette dokumentet er en indikasjon på at ATO nettsteder forklaringen av australsk skattelov for aksje ordninger mangler når det gjelder å bruke det til å dele ordninger som er vanligvis gitt til ansatte i tech oppstart. Ordlyden som brukes i dette dokumentet, kan være nyttig som en start for å forbedre innholdet på ATOs nettside på en slik måte at deltakere i systemene for teknisk oppstart av medarbeiderne vil være i stand til lett å forholde seg til. Den typiske Tech Startup Employee Share Scheme Selvfølgelig er alle ansatte aksje ordning forskjellig. Imidlertid er de ansattes andelstiltak som tilbys av teknologiske oppstart, vanligvis svært lik skattemessige perspektiv. Dette er spesielt sant hvis din ansattes delingsordning er for en Silicon Valley-basert oppstart, i Silicon Valley-ansattes delordninger er så vanlige og så billige å sette opp at det vanligvis er bare en mal som selskapet fyller ut, og det er alt det trenger. For australske selskaper er det (tilsynelatende) mye vanskeligere og mye dyrere, men likevel er hensikten den samme. Så en typisk aksjeselskapsordning kan se slik ut: Du får en rekke opsjoner til en pris. Du har kanskje måttet betale en veldig liten (mye mindre enn strykprisen) opprinnelig pris for å kjøpe alternativene, eller de kan ha blitt gitt til deg gratis. Opsjonene er over en tidsperiode, vanligvis 4 år. 25 vest etter det første året, og deretter inkrementalt hver måned eller hvert kvartal etter det en liten del vester til de har alle faste. Du kan når som helst utøve en bestemt andel av aksjer. Å utøve betyr å kjøpe aksjer til løpskurs. Hvis du forlater selskapet før de fire årene er oppe, mister du noen uvestede aksjer. Den berørte delen du kan utøve innen en bestemt tidsperiode, for eksempel 90 dager, ellers forkaster du dem også. På et tidspunkt i fremtiden, kanskje etter 7 år, vil alternativene utløpe, og du vil miste dem hvis du ikke har utøvd dem på den dato. Det er noen andre aspekter ved en typisk medarbeidsordning som tilbys i teknologiske oppstart som kanskje ikke er så interessante for deg, men er viktige på enkelte områder av skatteloven, hvis noen av disse punktene ikke holder i oppfyllelse, så kan deler av dette dokumentet gjelder ikke for deg: opsjonsaksjer er ordinære aksjer. Dette ber om spørsmålet, hva er en ekstraordinær andel. Den vanligste ikke-vanlige andel i tech oppstart er fortrinnsrett. Fortrinnsaksjer betyr at når selskapet selges, får fortrinnsaksjonærer det første stykket av kaken, vanligvis til verdien av det de investerte. Det er en forsikring, hvis selskapet går galt, får de i det minste det de legger inn før noen andre tjener penger. Disse typer aksjer er vanligvis gitt til venturekapitalister når de investerer i oppstarten. De blir aldri gitt til ansatte. Det er noen andre typer aksjer, men i en typisk medarbeidsordning i tech oppstart, er aksjene ordinære. Dine opsjoner er ikke for mer enn 5 av selskapet eller mer enn 5 av stemmerettighetene. Med mindre du er grunnlegger av firmaet, vil alternativene dine sannsynligvis bare gi deg en brøkdel av en prosentandel av selskapet. Aksjeordningen er gitt til minst 75 av de australske fastboende ansatte i selskapet. Dette vil være tilfelle i en typisk tech oppstart. Et endelig notat, de australske skattelovene endret i 2009. Dette dokumentet snakker bare om aksjer mottatt etter at lovene er endret. Når det gjelder å beskatte aksjeopsjoner, er en av de viktigste vilkårene du vil møte rabatten. Rabatten er forskjellen mellom strekkprisen og verdien av andelen. Det er effektivt rabatten du mottar når du kjøper aksjene, som du ikke ville få ellers hvis du ikke hadde aksjeopsjonen som lar deg kjøpe den til den lavere prisen. Virkelig markedsverdi Et annet viktig begrep er virkelig markedsverdi. Siden selskapet du arbeider for er en oppstart, er verdien av aksjen ikke like rett frem som bare å se på aksjekursen, siden firmaet ditt ikke er notert på aksjemarkedet. Aksjene har imidlertid en verdi, og i denne fasen av å ikke bli notert, er denne verdien virkelig markedsverdi. I et typisk aksjesystem kan du spørre firmaet hva markedsverdien av aksjen var når som helst (eller få en oversikt over alle aksjekursene over tid), og de vil gi deg det. Kapitalgevinstskatt I Australia er det denne rare regelen om en kapitalgevinstrabatt. Denne regelen er utrolig relevant for ansattes delordninger, så vi må forklare det her. Når du mottar inntekt fra en arbeidsgiver, teller denne inntekten til din totale skattepliktige inntekt, og da betaler du skatt på det, som normalt. Når du har fortjeneste ved å selge en eiendel (f. eks. En investeringseiendom eller aksjer), kalles dette en gevinster, og denne gevinsten teller til din totale skattepliktige inntekt, og du betaler derfor skatt som normal. Unntatt, hvis du eide aktiva i mer enn et år (du vil ofte høre regnskapsførere si et år og en dag), så kan du dele kapitalgevinsten med to før du legger den til din totale skattepliktige inntekt. Dermed slutter du å betale minst halvparten så mye skatt på gevinsten. Dette er kjent som en kapitalgevinst skatt rabatt. Dette har viktige konsekvenser for aksjeopsjoner, fordi er pengene du lager av aksjeopsjoner vanlig inntekt, eller er det en gevinstgevinst Hvis sistnevnte, kan du betale betydelig mindre skatt. Svaret på dette spørsmålet er hvor mye av kompleksiteten i aksjeopsjoner oppstår. Utenlandske aksjeordninger Først og fremst er det viktig å vite at hvis aksjesystemet ditt er for et utenlandsk selskap, er reglene ikke annerledes enn for hvis de er for et australsk selskap. Hvis du er skattemessig australsk statsborger, har du alle de samme skatteforpliktelsene uavhengig av hvilket land selskapet du eier aksjer eller aksjeopsjoner er i. Du kan lure på hvordan ATO noensinne ville vite at du har aksjer eller aksjeopsjoner i en utenlandsk selskap, og svaret er de vil ikke med mindre du forteller dem. Når det er sagt, hvis bedriften går bra, og så plutselig en million dollar lander på din australske bankkonto, kan du satse på at du skal ha noen skatterevisorer som banker på døren din og spør hvor pengene kommer fra. Når du må betale skatt La oss starte med standardposisjonen. Du må betale skatt når du får aksjeopsjoner. Fordi aksjeopsjonen representerer en rabatt på aksjer, har aksjeopsjonen seg selv en verdi (lik rabatten), og er derfor inntekt som du har mottatt. Så, du må inkludere denne inntekten som vanlig inntekt (ikke en gevinst) i selvangivelsen din, under delen for ansattes aksjeordninger. Men hva om du forlater selskapet tidlig Da alternativene dine ikke har vunnet ennå, mister du alternativene, noe som betyr at du har betalt skatt på noe du aldri faktisk mottok. Av denne grunn definerer skattekontoret denne regelen med reell risiko for fortabelse. Siden opsjonene dine ikke er opptjent, og siden du forlater selskapet, vil det føre til at du mister opsjonene dine, det er en reell risiko for fortabelse. Aksjeopsjoner som det er en reell risiko for fortabelse (det er også en rekke andre forhold som vi ikke vil gå inn her) regnes som skattefordelte opsjoner, noe som betyr at du må (dette er noe jeg ikke klarer på, om dette er et must eller om du har et valg) utsette deklarasjonen til visse forhold er sanne. En betingelse er at du slutter å ansette. Siden du mister dine uvestede alternativer når du slutter å jobbe uansett, er denne tilstanden ikke relevant. En annen betingelse er at aksjene ikke lenger har en reell risiko for fortabelse. Dette skjer når de vestrer. Så, for en typisk tech startup employee aksje ordning, må du betale skatt på alternativene du mottar når de vest. Hvor mye skatt å betale Spørsmålet faktisk er ikke hvor mye skatt du betaler, men hvor mye inntekt du erklærer. Når aksjeopsjonene dine er vest, tar du den rettferdige markedsverdi på det tidspunktet opsjonen er trukket, trekker strekkprisen, og nå har du rabatten. Hvis du har betalt en innledende pris for å kjøpe alternativet, trekker du dette fra rabatten, da dette var en del av kostnaden for å oppnå rabatten, og dermed avregner rabatten, ellers tar du rabatt som det er. Derefter multipliserer det med mengden alternativer som var knyttet til den tiden. Nå har du inntektsbeløpet du må erklære. Hvis det var flere ganger de opsjonene som ble gjennomført i løpet av året (det var sannsynligvis siden de vestlig månedlig eller kvartalsvis), må du gjøre denne beregningen for hver månedskvart at opsjonene som er oppnådd, bruker den virkelige markedsverdi på den aktuelle måneden eller kvartalet . Merk at denne rabatten er vanlig inntekt. Det er ikke berettiget til en kapitalgevinstskatt. Videre skatteinntekter Selvfølgelig er den skatt du betaler når opsjonen er opptjent, ikke den eneste gangen du betaler skatt på aksjene. På et tidspunkt i fremtiden kan du utøve alternativene dine, og på det tidspunktet eller senere, kan du selge aksjene. Når dette skjer, må du betale skatt på gevinsten fra den rettferdige markedsverdi på det tidspunkt den er opptjent, dette er en gevinst. Vær oppmerksom på kostnadsgrunnlaget for gevinsten her er ikke prisen, men rettferdig markedsverdi når opsjonen er avhengig. Du har allerede betalt skatt på gevinsten fra utsalgsprisen til den rettferdige markedsverdi når den er hjemmehørende, du trenger ikke å betale skatt to ganger på den gevinsten. Hvis du holdt aksjen i mer enn et år, det vil si hvis tidsperioden mellom når du utøvde opsjonen og så solgt, er andelen mer enn et år (er dette sant, eller er det fra når opsjonen er knyttet til.), da vil du være berettiget til 50 gevinster rabatt, og du må derfor bare telle halvparten av kapitalgevinsten mot din skattepliktig inntekt. Ellers må du regne med full kapitalgevinst mot din skattepliktig inntekt. Du kan se her det tidspunktet gjelder. Du kan spare mye penger i skatt hvis du trener alternativene dine et år før du har tenkt å selge dem. Av denne grunn kan du bestemme deg for å utøve opsjonene dine tidlig, før du får mulighet til å selge dem. Du kan bestemme deg for å utøve opsjonene dine så snart de vinner, bare i tilfelle en likviditetshendelse kommer som gjør det mulig å selge aksjemarkedene dine, slik at du kan kreve rabatten. Selvfølgelig, selv om du nå flyttet inn i standardrisikoen ved trading aksjer, hvis du trener aksjene dine tidlig, og selskapet går bra, vil du miste penger. Når ting skjer sammen Noen ganger er den fastsatte datoen, treningsdato og datoen du selger dem alle de samme. Dette kan være tilfelle dersom selskapet allerede er oppført og du selger aksjene etter hvert som de vinner, eller kanskje selskapet ble kjøpt, og det var en betingelse i delingsordningen som førte til at alle dine muligheter til å veske på en gang i den hendelsen, slik at du kan selg dem. I dette tilfellet er markedsverdien når opsjonene vester er prisen du selger dem for, så hele gevinsten fra strike-prisen til salgsprisen (minus den opprinnelige kjøpesummen på opsjonene hvis det var en) regnes som vanlig inntekt - Det er ingen kapitalgevinster, og så ingen kapitalgevinst skatt rabatt. Når ting går surt Hvis noen av opsjonene dine er opptjente, og du har betalt skatt på dem, men da går selskapet i stykker, eller hvis du av en eller annen grunn bestemmer deg for ikke å utøve alternativene dine og du mister dem, så har du tapet på disse alternativene. Rabatten som du en gang erklærte som inntekt, kan du nå erklære som et tap på kapital. Vær oppmerksom på at det du erklærer her er full rabatt. Hvis det var en innledende kjøpspris for opsjonene, trekk ikke dette fra rabatten når du påberoper rabatten som et tap på kapital. Alice mottok 1600 opsjoner i 1. januar 2011 til en pris på 0,10. 25 av opsjonene i det første året, og deretter hvert kvartal etter at 116 av de resterende opsjonene vest. 1. november 2014 lister selskapet på aksjemarkedet. Den 1. januar 2015 utøver hun alle sine opsjoner, og så selger de den 2. januar 2016 for 2,00 per aksje. Alices-selskapet hadde følgende rettferdige markedsverdier i ledelsen til børsnoteringen: 1. januar 2012: 0.20 3. juni 2012: 0.25 14. mars 2013: 0.40 25. november 2013: 0.55 12. april 2014: 0.70 1. januar 2015 var aksjekursen 1.50. Alice har deklarert følgende inntekt: Det er viktig å merke seg at gevinstene som er nevnt ovenfor, ikke er de samme som kontanter som Alice mottok. Alice betalte 160 for å utøve sine opsjoner og solgte dem på 3200, noe som betyr at hun laget 3040. Hvis du legger til pre-CGT-rabattgevinstene fra hvert år som hun erklærte, de vil dekke 3040. Så hun har erklært alle pengene hun har gjort, det som gjør det komplisert er at bare en del av de pengene som ble gjort ble erklært i året hun gjorde det, Andre deler ble erklært i tidligere år som opsjonene. Andre typer aksjeordninger Ordinære aksje tilskudd Hvis du får ordinære aksjer, si som en bonus, og disse aksjene ikke har noen opptjeningsperiode og ingen kostnader for deg, må du betale skatt på disse aksjene, selv om de er begrenset i noen måte (dvs. selv om du ikke kan selge dem nå). Den virkelige markedsverdi multiplisert med antall aksjer gitt til deg, er deklarert som vanlig inntekt, ikke som en gevinstgevinst. Når du selger disse aksjene, trekker du den rettferdige markedsverdien på den tiden de ble gitt til deg, og dette tallet regnes som realisasjonsgevinsten. Det beløpet legges deretter til din skattepliktig inntekt, og bruker kapitalgevinstrabatten dersom aksjene ble holdt i mer enn et år. Mine spesifikke klager om ATO-nettsiden Jeg ønsker at et sted på ATO-nettsiden ordet vest og ordet skatt utsatt var knyttet. Regelen er enkel: skatt utsatt til opsjonene vest. Men for å forstå det, må du lese gjennom flere sider med informasjon og eksempler. Til slutt snubler du over denne siden. hvor begrepet vest brukes. Men selv da er det ikke klart at hver måneden er den gjengitte delen ikke lenger utskydelig og må deklareres. Ordlyden gjør det til meg at hvis en del fortsatt er uvestret, kan hele partiet utsettes. De fleste eksemplene på ATOs nettsted snakker om en aksjekurs som om aksjene handles på aksjemarkedet. Men dette er aldri tilfelle for teknologiske oppstart. Eksempler som beskriver oppstartssituasjoner er svært nødvendige. De fleste teknologiske oppstartspartnere aksjeordninger bruker begrepet rettferdig markedsverdi, mens ATO-nettstedet bruker begrepet markedsverdi. Det ville være svært nyttig hvis nettsiden sier for selskaper som ikke er børsnoterte, blir markedsverdien ofte referert til som en rettferdig markedsverdi. For de fleste oppstart kan ansatte og tidligere ansatte spørre hva den rettferdige markedsverdien var når som helst fra arbeidsgiveren. Hvis du ikke vet det, gjør ATO-nettstedet det som det er dette mystiske nummeret som det er opp til deg å bruke noen upublisert metode for å bestemme, se denne siden. Det skal påpekes at ansatte vanligvis kan få dette fra arbeidsgiveren. Siden det er slike ting som en typisk medarbeidsordning for teknologiske oppstart, og siden dette blir stadig mer vanlig, bør ATO publisere et faktablad som ligner på dette dokumentet, som beskriver på samme vilkår som vanlig brukt i ansatt dele ordninger for tech oppstart. hva deres skatteforpliktelser er.